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2019年10月山東省電子稅務局常見問題匯總

日期:2019/10/28 14:56:27 / 人氣:0

    1、本月增值稅申報遇到“該納稅人沒有一般納稅人資格,不允許申報!”,應如何處理?

    答:遇到此問題,請您與主管稅務機關聯系確認是否已符合“銷售額達標增值稅一般納稅人的小規模納稅人”標準。確認不符合一般納稅人條件的,在金三核心征管系統中做“按適用稅率申報的小規模納稅人轉回”;如已達增值稅一般納稅人標準,請在金三核心征管系統中維護或通過電子稅務局“增值稅一般納稅人登記”模塊填寫增值稅一般納稅人認定申請信息,然后按照增值稅一般納稅人申報。
    2、增值稅申報4月份由一般納稅人轉為小規模,本年累計數未累計1至3月的已申報數據,應如何處理?

    答:增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人申報表中適用稅率不一致,由一般納稅人轉為小規模納稅人后,一般納稅人申報的累計是不轉到小規模類型的申報表中的。

    3、納稅人在電子稅務局辦理“丟失增值稅專用發票已報稅證明”,但是在填寫受票方信息時提示“未查詢到相關信息”,應如何處理?

    答:納稅人辦理此項業務時,如受票方為外省的納稅人,系統是查詢不到的,可手工錄入納稅人名稱。

    4、增值稅一般納稅人,申報信息寫征管系統失敗,增值稅申報提示:“申報信息寫征管系統失敗,失敗原因:您尚未進行抄報稅,請在納稅申報之前,先打開開票軟件,進入報稅處理功能完成上報匯總,完成后再進行增值稅申報(請先保存主表再確認申報)”。應如何處理?

    答:遇到此問題時,請從以下幾方面確認:

    1、確認抄報稅、上報匯總是否成功;

    2、當月申領稅控設備未票種信息核定的,在前臺防偽稅控系統中進行零盤補報(軟盤補報);

    3、三證合一前的“老稅號”是否存在未注銷稅控設備;

    4、稅控設備需注銷時,應在注銷前進行上報匯總和抄報。

    5、我單位為視同獨立納稅人繳稅的二級分支機構,通過山東省電子稅務局申報企業所得稅時,《A200000中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表》中“小型微利企業”標志自動在“否”上,為何不能享受所得稅小微減免政策?

    答:山東省電子稅務局根據相關業務要求對企業所得稅申報表中“小型微利企業”標志進行設置,請參照《2019年減稅降費政策答復匯編 (第一輯)》:

    現行企業所得稅實行法人稅制,企業應以法人為主體,計算并繳納企業所得稅。《中華人民共和國企業所得稅法》第五十條第二款規定“居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的,應當匯總計算并繳納企業所得稅”。由于分支機構不具有法人資格,其經營情況應并入企業總機構,由企業總機構匯總計算應納稅款,并享受相關優惠政策。

    因此,如您單位登記信息中“總分機構類型”為分支機構類型的,不可享受小微優惠減免。 

    6、我單位企業所得稅為查賬征收類,在電子稅務局進行企業所得稅申報,確認申報時提示“本表中的利潤總額應按照國家統一會計制度規定核算的本年累計利潤總額填報,請確定您填報的數據與財務報表中的相應數據一致”,應如何處理?

    答:如您單位在《A200000中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表》第3欄“利潤總額”中填寫的本年累計金額與財務報表利潤表中的本年累計金額不一致的,建議根據實際情況,按照國家統一會計制度規定核算的本年累計利潤總額填報,可修改后再進行申報。

    7、房產稅城鎮土地使用稅稅源信息采集,以往采集的稅源信息本期不需要再次申報,可以刪除掉稅源嗎?

    答:已經申報過的稅源信息在電子稅務局系統不允許刪除,只能選擇義務終止稅源信息。操作辦法為在稅源采集信息模塊,找到指定稅源編號對應的稅源信息點擊義務終止。房產稅稅源信息義務終止時的“房屋轉出時間”選擇上個稅款所屬期的最后一天,城鎮土地使用稅稅源信息義務終止時的“土地轉出時間”同是選擇上個稅款所屬期的最后一天。以當前時間2019年10月為例,上個稅款所屬期的最后一天即是2019-8-31。

    8、殘疾人就業保障金繳費申報表,填寫完“上年在職職工工資總額”、“上年在職職工人數”以及“年實際安排殘疾人就業人數”后,為何系統自動帶出減免稅額?

    答:針對于注冊未滿3年,并且上年在職職工人數30人(含)以下的納稅人,申報殘疾人就業保障金繳費時系統已設置自動享受免征優惠。

    9、房產稅城鎮土地使用稅申報時提示往期未申報,我單位之前并沒有漏報過,這是為什么?

    答:產生往期未申報的原因及解決辦法如下:

    一是修改以前的稅源信息導致,解決辦法:針對這種產生往期的未申報,請到主管稅務機關處理;

    二是新增的稅源信息,納稅有效期起小于當前稅款所屬期的日期,比如當前應該是申報第三季度的稅源信息,即是2019-7-1到2019-9-30的應申報信息,但新增稅源的有效期起小于2019-7-1的就會出現往期未申報信息,解決辦法:將新增的稅源信息作廢掉重新采集,納稅有效期起要選擇當前稅款所屬期起。

    維護稅源信息時應避免出現往期未申報,建議您義務終止該條稅源信息后重新按照新的數據維護一條信息;或選擇變更時間后按原數據進行保存,在變更后產生的一條新的應稅中修改數據。

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